SKAT - ekstra info

Skatteindberetningen er en App.

Brugerstyring i APP

Når App’en er installeret, så kan du sætte brugerindstillinger for hvem, der må arbejde med skatteindberetningen. Det kan styres på brugerroller og personer. Sæt flueben ved dem, der skal have adgang.

Du find det ved at gå til Apps -> Udvidelser og integrationer (linket i bunden af oversigten)->Klik på “Skatteindberetning DAC-7 (beta)”. Installér og ret brugerindstillinger.

Placer App’en i toppen af App oversigten

Giv Appen “Skatteindberetning DAC-7” en stjerne, ved at klikke på stjernen, så den bliver sort. Herved vil App’en blive placeret øverst i oversigten under dine favoritter, så er den hurtigere at finde, mens du arbejder med den.

Klik på stjernen igen for at fjerne favorit-markeringen.

Vis revisionslog

Dette kan vælges i genvejsmenuen i skatteindberetningen, men kan også findes under Rapporter->Oversigt->Området “Administration og revision”.

Her vises hvornår, hvad og hvem, der har ændret noget i filen til SKAT.

SKATs begreber

Sælger = Husejer

Formidler = Bureau

Frivillig felt = alle beløb til kreditor, der er kendt på indberetningstidspunktet, fra reservationer med ankomst i det aktuelle skatteår.
Tallet vises på kreditors selvangivelse, med mindre der har været ejerskifte på ferieboligen.

Gebyr = Bureauets indtjening ifm. udlejning af feriebolig. Dette er aftalt med ejer (udbetalt i skatteåret).

Vederlag = Alle beløb, der er udbetalt til kreditor (udbetalt i skatteåret).

Det vi ved ifm. indberetningsprocedure for DAC-7

Skriftlig aftale er ikke et krav
I forhold til DAC7, behøver Formidler (bureauet) og Sælger (ejer) ikke nødvendigvis at have indgået en skriftlig aftale

Due Diligence
Hvis Formidler (bureauet) har set dokumentation fra Sælger (ejer), f.eks. kørekort eller pas, er formidler (bureauet) ikke forpligtet til at gemme en kopi af dette, men skal skrive i sin dokumentation, hvilken dokumentation man har set, og på hvilken dato.

CPR numre
Det er muligt at downloade den endelige skatteindberetningsfil, selvom der mangler CPR numre på underskrivere.

BookingStudio indsætter automatisk et dummytal i feltet for CPR nummeret i skattefilen. I BookingStudio vil der stadig stå, at CPR nummer mangler, da det skal være indsamlet til næste års indberetning fordi man som bureau er forpligtet til, at indsamle cpr numre for udlejere.

BFE
BFE numre blive altid inkluderet i indberetningsfilen for en feriebolig. Det skal være på de danske ferieboliger, men på udenlandske ferieboliger kan feltet stå tomt. Der vil være en gul advarsel på kontrolsiden, men filen kan stadig downloades til SKAT uden et BFE nummer.

Til info så har ALLE lejemål et selvstændigt BFE nummer. Man kan søge efter dem her: kort.bbr.dk eller ois.dk.
Hvis der er flere lejemål på samme adresse, er det vigtigt at skrive adressen ned i detaljen, f.eks. etage, lejlighedsnummer eller andet - da man ellers får oplyst moderhusets BFE nummer.

Samme BFE nummer på flere ferieboliger
Hvis flere udlejningsenheder har samme BFE nummer, så skal bruttobeløbet for alle disse ejendomme lægges sammen og udfyldes i brutto-indtægsfeltet ud for hver af de berørte udlejningsenheder, således bruttobeløbet er det samme på alle ferieboligerne med samme BFE nummer. Beløbene skal være fuldstændig ens - hvis der er bare en krone i forskel, vil SKAT “summe” de 2 beløb.

OBS: Dette medfører, at, hvis der er noteret et forkert BFE nummer på et hus, vil indtægten fra det “rigtige” og det “forkerte” hus blive lagt sammen hos SKAT og begge ejere vil få det samlede beløb udstillet på deres selvangivelse.

Samtlige TIN numre skal oplyses
Sælger (ejer) er forpligtet til at oplyse samlige TIN numre, hvis han/hun har mere en et.

Samtlige CVR numre skal oplyses
Sælger (ejer) er forpligtet til at oplyse samlige CVR numre, hvis han/hun har mere en et.

Hele tal sendes til SKAT
Selvom et beløb vises med kommatal, så accepterer SKAT kun hele tal, eventuelle komma-beløb vil automatisk blive afrundet til heltal i den indberettede fil. Du vil derfor opleve, at det ikke er muligt at ændre et beløb til et kommatal.

Udlæg
Udlæg medtages i det år, det er oprettet i, og vises ikke separat. Det registreres altid som en “reservation” på kreditors feriebolig. Hvis kreditor har flere ferieboliger, vises det på den første.

Ejerskifte
Har der været ejerskifte på en feriebolig, så vises det med et rødt ikon og teksten “flere ejere” i rækken med ferieboligen. Ikonet vil kun blive vist, hvis der er omsætning på begge ejere.

Klik på vis datagrundlag, og du kan se hvilke reservationer, der hører til hvem.

I forbindelse med indberetningen skriver SKAT følgende: “Har fritidsboligen skiftet ejer i løbet af året, vil SKAT ikke beregne og medtage beløb i årsopgørelsen. I stedet vil SKAT bruge indberetningen af lejeindtægt til at informere de involverede om, at de selv må opgøre og selvangive deres indtægt fra udlejningen.”

OBS ejerne skal ikke gøre noget, før de hører noget fra SKAT. De skal tjekke beløbet på deres årsopgørelse.

Reservationer, der går ind over årsskiftet
I BookingStudio er reglerne således: Bookingen hører til ankomstdatoens skatteår og selve leje og eventuelt andre varer, der er registreret på hovedfakturaen, indberettes i dette skatteår. Hvis forbrug indtastes EFTER der er blevet indberettet til SKAT, vil dette blive indberettet i det kommende skatteår.

Forudfyldte felter på Årsopgørelserne

Vi er blevet informeret om nedenstående, men kan ikke stå inde for om der er kommet ændringer, hvorfor vi altid vil anbefale, at man tjekker hos SKAT.

• Hvis der er oplyst BFE nummer på ferieboligen og cpr nummer på ejer/ejere, vil det indberettede beløb fra bureauet, blive udstillet på årsopgørelsen i rubrik 37

• Hvis der er flere ejere på en feriebolig, men kun 1 underskriver i BookingStudio, vil filen fra BookingStudio kun indeholde oplysninger om den ene ejer, når den indlæses hos SKAT. SKAT kan dog ud fra BFE nummeret se, at der er mere end 1 ejer og vil derfor automatisk udstille hhv. indtjening samt fradrag på årsopgørelserne, fordelt på ejerandele på de forskellige ejere.

• OBS Hvis en ejer manuelt har skrevet/rettet et beløb i felt 37 vil dette felt ALDRIG blive automatisk udfyldt/opdateret via bureauets indberetning for det pågældende år, og ejer/ejere skal da selv udfylde rubrikken med det korrekte beløb.

• I forbindelse med ejerskifte på en feriebolig, har vi (BookingStudio) valgt at frivilligfeltet ikke udfyldes i indberetnigsfilen.

  Dette er valgt fordi SKAT skriver, at man - hvis man udfylder dette felt - skal skrive den samlede bruttoleje for ferieboligen - altså ikke kun det beløb som den 1. eller 2. ejer har fået.

  Derfor synes vi, det er mere rigtigt at lade feltet i selve indberetningen være tomt, men i notificeringen til ejer, vil der stå, hvor meget den enkelte ejer har modtaget.

Frivilligfeltet - SKATs formullering i dokumentationen

Dette felt må kun udfyldes, hvis den udlejede bolig er en fritidsbolig og boligen har adresse i Danmark.

I dette felt angives den samlede bruttolejeindtægt for den udlejede fritidsbolig.

Det er vigtigt at det er fritidsboligens og ikke sælgerens bruttolejeindtægt, der angives i dette felt.

Se afsnit 3.1.6.2 for opgørelse af Bruttolejeindtægten.

Situationer hvor lejeindtægten ikke automatisk overføres til årsopgørelsen

Vi er blevet informeret om nedenstående, men kan ikke stå inde for om der er kommet ændringer, hvorfor vi altid vil anbefale, at man tjekker hos SKAT.

Ejerskifte Normalt bliver indtægterne for udleje automatisk overført til årsopgørelsen, men fordi sommerhuset er handlet i løbet af året, ved SKAT ikke, hvor stor andel af lejeindtægten, der vedrører ejerperioden. Derfor bliver den skattepligtige del af lejeindtægten ikke automatisk overført til årsopgørelsen.

Ejer bruger regnskabsmæssig metode
En række udlejere har valgt at benytte den regnskabsmæssige metode efter reglerne i ligningslovens § 15 O, stk. 2. I disse tilfælde bliver resultatet opgjort som bruttoleje reduceret med faktiske udgifter, der relaterer sig til udlejningen.

Nybygget sommerhus
Sommerhuset er nybygget og endnu ikke vurderet. Der vil hverken ske udstilling i skatteoplysningerne eller fortryk på årsopgørelsen. Derfor er der ikke et beskatningsgrundlag for ejendomsværdiskat.

BFE-nummer er ikke oplyst
Hvis bureauet ikke har angivet BFE-nummer for en eller flere udlejningsboliger i forbindelse med indberetning til DAC7, vil udlejningsboligernes ejere ikke få fortrykt lejeindtægt på deres årsopgørelser. I stedet vil den/de personer, der er lavet indberetninger om, kunne se den fulde lejeindtægt under ’Skatteoplysninger’.

Ugyldigt BFE-nummer indberettet
Hvis der er indberettet et ugyldigt BFE-nummer, vil indberetningen hverken blive fortrykt på Årsopgørelsen eller udstillet i Skatteoplysninger.

For eventuelle spørgsmål er du velkommen til at række ud til os (SKAT) på eKapital@sktst.dk eller tlf. 72 38 02 10.

SKATs tekniske forklaring

Se SKATs tekniske forklaring til de forskellige felter i indberetningen her:

https://info.skat.dk/data.aspx?oid=2406546&chk=220789

Fejlbesked fra SKAT - Hvor er det galt?

Hvis SKAT har sent en info om, at der er noget galt med en indberetning, så kan du se hvilke underskriver ID, det er galt med i SKATs besked (her market med rødt).

Du kan nu gå til skatteindberetningen i BookingStudio, og vælg menupunket “Indberetning”.

Klik på “Download Excel med kontroltal”.

I denne Excel fil kan du finde underskriverens ID, og i samme linje finde hvilken feriebolig, det drejer sig om.